El Suministro Inmediato de Información (SII) ha revolucionado la gestión del IVA para miles de autónomos y empresas en España. Sin embargo, la digitalización también ha traído nuevas dudas, especialmente cuando se detectan errores en la subida de facturas. ¿Qué ocurre si encuentras una factura recibida en un ejercicio anterior que no subiste al SII en su momento? ¿Qué fecha debes consignar ahora? ¿Puedes deducir el IVA o has perdido ese derecho?

En este artículo te explicamos, paso a paso y con base en la normativa vigente, cómo debes actuar si tienes que subir facturas atrasadas al SII. Descubrirás qué fecha debes poner, cómo afecta a la deducción del IVA y qué riesgos existen si no regularizas la situación a tiempo. Todo, explicado con claridad y ejemplos prácticos para que puedas tomar decisiones seguras en tu negocio.

¿Qué dice la normativa sobre la fecha de registro en el SII?

El Suministro Inmediato de Información (SII) es un sistema que obliga a determinados contribuyentes a enviar los datos de sus facturas de IVA a la Agencia Tributaria de forma electrónica y casi en tiempo real. Según el artículo 69 bis del Reglamento del IVA (RIVA), las facturas recibidas deben registrarse en el SII en un plazo de cuatro días naturales desde la fecha en que se produce el registro contable de la factura.

Además, la normativa exige que este registro se haga siempre antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación en el que se incluye la operación. La Dirección General de Tributos (DGT) aclara que la fecha relevante es la de entrada de la factura en el sistema contable, no la del asiento contable.

  • Plazo general: 4 días desde el registro contable.
  • Fecha de suministro: Es la fecha real en la que subes la factura al SII, sellada automáticamente por la AEAT.
  • Datos obligatorios: Fecha de expedición, fecha de operación (si procede), NIF del proveedor, base imponible y cuota de IVA.

Si la factura se remite fuera de plazo, la AEAT puede imponer sanciones, pero la fecha de suministro siempre será la del envío real, no la de la contabilización original.

¿Qué fecha hay que poner al subir facturas atrasadas al SII?

Cuando detectas una factura atrasada que no subiste al SII en su momento, es fundamental saber qué fecha debes consignar. La respuesta es clara: la fecha de suministro SII será siempre la fecha real en la que realizas el envío. Este dato lo genera automáticamente el sistema de la Agencia Tributaria y no se puede modificar.

  • Fecha de suministro: Es la fecha y hora en que subes la factura al SII.
  • Fecha de expedición: Debes indicar la fecha real de la factura, aunque sea de un ejercicio anterior.
  • Periodo de liquidación: Puedes deducir el IVA en el periodo original o en uno posterior, siempre que no hayan pasado más de 4 años.

No es posible “simular” una fecha anterior ni modificar la fecha de suministro para que coincida con la contabilización original. El sistema de la AEAT lo impide expresamente.

Requisitos y condiciones para deducir el IVA de facturas atrasadas

La normativa del IVA establece que puedes deducir el impuesto soportado en el periodo en que recibiste la factura o en los siguientes, siempre dentro de un plazo de 4 años (artículo 99 de la Ley del IVA). Para ello, debes cumplir ciertos requisitos:

  • Factura real y válida: La factura debe existir, corresponder a una operación real y cumplir los requisitos legales.
  • Registro en el SII: Debes subir la factura al SII, aunque sea fuera de plazo.
  • Plazo de deducción: El derecho a deducir el IVA prescribe a los 4 años desde el devengo.
  • Actuaciones de la AEAT: Si la Agencia Tributaria ya ha iniciado un requerimiento o inspección, solo podrás deducir en el periodo de contabilización o posteriores, según la Ley 7/2012.

Si cumples estos requisitos, podrás deducir el IVA aunque la factura se suba tarde al SII.

¿Qué ocurre si se remite fuera de plazo? ¿Se pierde el derecho a deducción?

Una de las dudas más habituales es si se pierde el derecho a deducir el IVA por subir la factura fuera de plazo al SII. La respuesta es tranquilizadora: el incumplimiento del plazo es una infracción formal, pero no te hace perder el derecho a deducción si la factura es real y se cumplen los requisitos materiales.

Así lo ha establecido el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) en varias resoluciones. Eso sí, la AEAT puede imponer sanciones por el retraso, pero no puede denegar la deducción si regularizas la situación correctamente.

  • Infracción formal: Subir la factura fuera de plazo puede ser sancionable.
  • Derecho a deducción: No se pierde si la factura es válida y se subsana el error dentro de los 4 años.
  • Importancia de regularizar: Es fundamental corregir el error cuanto antes para evitar sanciones mayores.

Situaciones que pueden generar problemas

Subir facturas atrasadas al SII tiene solución, pero existen situaciones que pueden complicar el proceso y aumentar el riesgo de sanción. Es importante conocerlas para actuar con diligencia:

  • No registrar la factura en el SII: Si no subsanas el error, la AEAT puede sancionarte por incumplimiento de la obligación formal.
  • Deducción fuera de plazo: Si intentas deducir el IVA después de 4 años, perderás el derecho.
  • Requerimiento previo de la AEAT: Si la Agencia Tributaria ya ha iniciado actuaciones, solo podrás deducir en el periodo de contabilización o posteriores.

Por eso es clave revisar periódicamente tus registros y actuar antes de que prescriba el derecho a deducción.

Ejemplo práctico

Imagina que tu empresa recibe una factura en marzo de 2025 y la contabiliza, pero olvida subirla al SII y no deduce el IVA en la declaración mensual. En junio de 2026, detectas el error. ¿Qué debes hacer?

  • Sube la factura al SII en junio de 2026, indicando la fecha real de expedición (marzo de 2025).
  • El sistema de la AEAT reflejará como fecha de suministro la de junio de 2026 (fecha real de envío).
  • Puedes deducir el IVA en la declaración de junio de 2026 o, si lo prefieres, en el periodo original (marzo de 2025), siempre dentro de los 4 años.
  • No pierdes el derecho a deducción, pero podrías recibir una sanción por el retraso en la subida al SII.

Consejos prácticos para autónomos y empresas

  1. Revisa periódicamente tus registros contables y el SII para detectar posibles omisiones antes de que prescriba el derecho a deducir.
  2. No manipules fechas: Siempre utiliza la fecha real de suministro que genera el sistema de la AEAT.
  3. Subsanar cuanto antes: Si detectas errores, regulariza la situación lo antes posible para minimizar riesgos de sanción.
  4. Consulta a un asesor fiscal si tienes dudas sobre el periodo de deducción o si ha habido requerimientos de la AEAT.

Conclusión

Si detectas facturas recibidas en ejercicios anteriores que no subiste al SII, debes regularizar la situación cuanto antes. La fecha de suministro será siempre la fecha real en la que envíes el registro, no la de contabilización original.

Siempre que la factura sea real y cumplas los requisitos materiales, podrás deducir el IVA en el periodo correspondiente, dentro del plazo de 4 años. El incumplimiento del plazo es una infracción formal, pero no te hace perder el derecho a deducción. Eso sí, podrías enfrentarte a sanciones, por lo que es recomendable actuar con diligencia y consultar a un profesional.

Resumen rápido: ¿Qué debes recordar?

  • La fecha SII es siempre la fecha real de envío, no la de contabilización.
  • Puedes deducir el IVA si la factura es válida y no han pasado 4 años.
  • El error formal puede ser sancionable, pero no te hace perder el derecho a deducción.
  • Sube cuanto antes las facturas omitidas y regulariza tu situación.
  • Consulta a un asesor si tienes dudas o ha habido requerimientos de la AEAT.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Puedo modificar la fecha de suministro SII para que coincida con la fecha de contabilización original?

No. El sistema de la AEAT sella automáticamente la fecha de envío y no permite modificarla.

¿Pierdo el derecho a deducir el IVA si subo la factura fuera de plazo al SII?

No, siempre que la factura sea real y se cumplan los requisitos materiales, puedes deducir el IVA dentro del plazo de 4 años.

¿Qué sanciones puede imponer la AEAT por remitir facturas fuera de plazo al SII?

La remisión extemporánea es una infracción formal y puede conllevar sanciones, aunque no afecta al derecho a deducción si se subsana el error.

¿Tienes dudas sobre el SII o la deducción del IVA? Contacta con nuestra gestoría y te ayudamos