Tienes un sueldo modesto, además alquilas un piso y te preguntas si puedes aplicar la deducción por obtención de rendimientos del trabajo. Miras los números y ves que cobras 6.500 euros de alquiler al año, justo en el límite. ¿Te la puedes aplicar o no? La respuesta depende de algo que mucha gente no sabe: lo que cuenta no son los ingresos brutos del alquiler, sino el rendimiento neto, es decir, lo que queda después de restar los gastos. Te lo explicamos paso a paso.

¿Qué es la deducción por obtención de rendimientos del trabajo?

Desde 2025 existe una deducción en el IRPF pensada para personas con sueldos bajos que vienen de una relación laboral o estatutaria (trabajadores por cuenta ajena, funcionarios…). Está regulada en la disposición adicional sexagésima primera de la Ley del IRPF.

Para poder aplicarla hay que cumplir dos condiciones a la vez:

  • Condición 1: Que tus rendimientos íntegros del trabajo (el sueldo bruto antes de nada) sean inferiores a un umbral fijado por ley. Para 2025 ese umbral es de 18.276 euros (Consulta INFORMA 148415). Para 2026 sube a 20.048,45 euros (Consulta INFORMA 148565).
  • Condición 2: Que tus otras rentas, es decir, las que no son del trabajo (alquiler, inversiones, ganancias…), excluidas las exentas, no superen los 6.500 euros al año.

La duda que tiene todo el mundo con el alquiler es: ¿esos 6.500 euros se miran sobre lo que cobro por el alquiler o sobre lo que me queda después de pagar los gastos del piso?

¿Bruto o neto? Así se calcula el límite de las “otras rentas”

La ley habla de “rentas distintas de las del trabajo”, sin aclarar si son brutas o netas. Pero la Dirección General de Tributos (DGT) sí lo ha dejado claro en la consulta vinculante V1626-24: cuando la ley pone un límite en euros de “rentas”, hay que usar los rendimientos netos, es decir, los ingresos menos los gastos deducibles, pero sin aplicar reducciones.

Este criterio, fijado para límites similares del IRPF, se aplica también al límite de 6.500 euros de esta deducción. Por tanto:

  • Del alquiler se resta lo que hayas podido deducir (intereses de hipoteca del inmueble arrendado, reparaciones, seguros, IBI, etc.).
  • El resultado neto es lo que computa para el límite, no el dinero bruto que te ingresa el inquilino.
  • Lo mismo aplica a otras rentas: intereses de cuentas, dividendos, ganancias patrimoniales… todo por su importe neto.

Ejemplo práctico

Imagina que tienes un sueldo bruto de 8.000 euros al año (claramente por debajo del límite de rendimientos del trabajo). Además alquilas un piso y cobras 6.500 euros anuales de alquiler. A primera vista parece que estás justo en el límite de las “otras rentas”.

Pero tienes gastos relacionados con ese piso: IBI, seguro, reparaciones… Después de restarlos, tu rendimiento neto del capital inmobiliario es de 1.970,67 euros.

A efectos del límite de 6.500 euros, lo que cuenta son esos 1.970,67 euros, no los 6.500 brutos que cobras. Como 1.970,67 es inferior a 6.500, cumples el requisito y puedes aplicar la deducción.

Si hubieras mirado solo los ingresos brutos, habrías pensado que estabas en el límite y que cualquier euro más te dejaba fuera. Pero no: hay que ir al neto.

El tope de la deducción: cómo saber hasta dónde puedes llegar

Cumplir los dos requisitos no significa que te puedas aplicar la deducción entera sin más. La ley pone un límite interno: la deducción no puede ser mayor que la parte de tus cuotas íntegras estatal y autonómica que corresponde proporcionalmente a tus rendimientos netos del trabajo.

¿Qué significa esto en cristiano? Que si la deducción calculada es muy alta pero tus cuotas íntegras son pequeñas (pagas poco en el IRPF), la deducción se recorta para que no generes una devolución que no te corresponde. En concreto:

  1. Se calcula la cuota íntegra total (estatal + autonómica), que es básicamente lo que pagarías de IRPF antes de aplicar deducciones.
  2. Se mira qué porcentaje de tu renta total corresponde a los rendimientos netos del trabajo que dan derecho a la deducción.
  3. Ese porcentaje se aplica sobre la suma de cuotas íntegras: el resultado es el tope máximo de deducción que puedes practicar.

El rendimiento neto del trabajo se calcula restando a tu sueldo bruto los gastos deducibles del artículo 19 de la Ley del IRPF: cotizaciones a la Seguridad Social, cuotas sindicales, gastos de defensa jurídica laboral y el gasto general fijo de 2.000 euros (con posibles incrementos por movilidad geográfica o discapacidad).

Consejos prácticos

  1. Guarda todos los justificantes de gastos del alquiler. IBI, seguros, reparaciones, intereses hipotecarios del inmueble arrendado… cada euro de gasto acreditado reduce tu rendimiento neto y puede mantenerte dentro del límite de 6.500 euros.
  2. No confundas ingresos brutos con rendimiento neto. Lo que cobra tu inquilino cada mes no es directamente lo que computa para el límite. Haz siempre el cálculo neto.
  3. Revisa el umbral de rendimientos del trabajo según el ejercicio. El límite de sueldo bruto para aplicar la deducción cambia de un año a otro.
  4. No olvides el tope por cuotas íntegras. Aunque cumplas los requisitos, la deducción tiene un límite interno. Si tienes pocas rentas, es posible que solo puedas aplicar una parte.
  5. Si tienes dudas, no tires de números a ojo. Este cálculo tiene varias piezas que encajan entre sí: cualquier error en una afecta al resultado final. Mejor revisarlo con alguien que lo tenga claro.

Conclusión

La deducción por obtención de rendimientos del trabajo es una ventaja fiscal real para quien cobra un sueldo bajo, pero tiene sus matices. El más importante: el límite de 6.500 euros de otras rentas se calcula sobre el rendimiento neto, no sobre los ingresos brutos. Si alquilas un piso y tienes gastos deducibles, puede que estés mucho más lejos del límite de lo que creías. Y el tope interno por cuotas íntegras añade otra capa que conviene revisar bien antes de presentar la declaración.

Resumen rápido

  • La deducción es para trabajadores por cuenta ajena o funcionarios con sueldo bruto por debajo de un umbral legal.
  • Las “otras rentas” (alquiler, intereses…) no pueden superar 6.500 euros al año, pero se miden por el importe neto, no el bruto.
  • Si cobras 6.500 de alquiler pero tus gastos deducibles dejan el rendimiento neto en, por ejemplo, 1.970,67 €, ese es el dato que cuenta.
  • La deducción tiene un tope adicional vinculado a la parte de la cuota íntegra proporcional a tus rendimientos netos del trabajo.
  • Los umbrales concretos varían según el ejercicio fiscal .

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Esta deducción es solo para asalariados o también la pueden aplicar los autónomos?

Tal como está regulada en la disposición adicional sexagésima primera de la Ley del IRPF, se aplica a rendimientos del trabajo derivados de una relación laboral o estatutaria. Los rendimientos de actividades económicas (autónomos) quedan fuera de este beneficio concreto, aunque existen otras reducciones y beneficios específicos para autónomos con rentas bajas. Si tienes dudas sobre tu situación concreta, consúltalo con un asesor.

¿Qué gastos puedo restar al alquiler para calcular el rendimiento neto?

Los gastos deducibles del capital inmobiliario incluyen, entre otros, los intereses del préstamo del inmueble arrendado, el IBI, el seguro del hogar, los gastos de comunidad, las reparaciones y conservación, y las amortizaciones. Cada gasto tiene sus condiciones y límites según la normativa del IRPF. Para asegurarte de que los aplicas correctamente, lo mejor es revisarlo con un asesor fiscal.

Si en 2025 estoy dentro del límite pero en 2026 cambia el umbral, ¿tengo que recalcularlo?

Sí. Los umbrales de rendimientos del trabajo y la cuantía de la deducción pueden cambiar de un ejercicio a otro. Para 2025 y 2026 ya hay valores publicados, pero conviene verificar el dato vigente para cada declaración.

¿Qué pasa si la deducción que me corresponde es mayor que mi cuota íntegra?

En ese caso la deducción queda limitada al importe de la parte de la cuota íntegra que corresponde proporcionalmente a los rendimientos netos del trabajo. No genera devolución más allá de ese límite. Es decir, si pagas poco de IRPF, la deducción se recorta al importe que realmente procede, sin que puedas recuperar más de lo que habrías pagado por esos rendimientos.

¿Dónde aparece esta deducción en la declaración de la renta?

Se aplica directamente sobre la cuota íntegra y Hacienda la tiene en cuenta al confeccionar el borrador si los datos son correctos. Aun así, es importante revisar siempre el borrador antes de confirmarlo: los datos que maneja la AEAT pueden no reflejar todos tus gastos deducibles, especialmente los del alquiler.

¿Tienes alquiler, sueldo bajo y no sabes si puedes aplicar esta deducción en tu declaración? En EcomSolutions revisamos tu situación, calculamos si cumples los requisitos y nos encargamos de presentar tu renta correctamente ante Hacienda. Cuéntanos tu caso y te decimos exactamente qué te corresponde.