Tienes una reunión con un cliente a 600 kilómetros de tu ciudad, te subes al coche, llegas, vuelves, y piensas: “esto me lo deduzco a 0,19 €/km como hacen los trabajadores por cuenta ajena”. Pues bien, aquí viene la mala noticia: si eres autónomo, esa regla no se aplica a ti. Y si intentas usarla, Hacienda puede rechazarte la deducción entera. Te explicamos por qué y, sobre todo, cómo sí puedes deducir tus gastos de desplazamiento sin sustos.

La regla de los 0,19 €/km: para empleados, no para autónomos

Esos 0,19 €/km (o 0,26 €/km desde mediados de 2023) que seguramente has oído mencionar están regulados para los trabajadores por cuenta ajena. Lo que hacen es marcar hasta qué cantidad queda exenta de impuestos cuando una empresa compensa a un empleado por usar su coche en el trabajo.

Esa norma vive en el Reglamento del IRPF y está pensada exclusivamente para rendimientos del trabajo. La ley del IRPF, cuando habla de gastos deducibles de actividades económicas, hace referencia a las dietas de manutención del propio autónomo, pero no menciona en ningún momento los gastos de locomoción con un módulo por kilómetro. No hay un artículo que diga “los autónomos también pueden usar el módulo de euros por kilómetro”. Simplemente, no existe esa previsión para actividades económicas.

Así lo confirma la doctrina de la Dirección General de Tributos en varias consultas vinculantes: ese régimen de dietas aplica al ámbito laboral, no al empresarial.

Entonces, ¿cómo deduce sus desplazamientos un autónomo?

La respuesta es más sencilla de lo que parece: deduces el gasto real que has tenido, siempre que puedas justificarlo y demostrar que está relacionado con tu actividad.

Eso incluye:

  • Facturas de gasolina del desplazamiento concreto.
  • Tickets de peaje o justificantes bancarios si has pagado con tarjeta.
  • Gastos de aparcamiento, con ticket o factura.

Pero no basta con guardar los papeles. También tienes que ser capaz de demostrar que ese viaje era por motivos profesionales. Hacienda puede pedirte que lo acredites, y ahí entra en juego la documentación de soporte: correos con el cliente, agenda, albaranes, presupuestos… cualquier cosa que vincule el viaje a tu actividad.

El criterio del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) en resoluciones recientes es claro: para deducir gastos asociados a un vehículo, la afectación a la actividad tiene que estar acreditada de forma sólida.

La trampa del “km × 0,19 €” sin gasto real detrás

Algunos autónomos intentan calcular el gasto multiplicando los kilómetros recorridos por el módulo de los trabajadores, sin guardar facturas de gasolina ni ningún otro justificante. Eso no tiene base legal en actividades económicas.

Podrías usar ese cálculo como una fórmula interna para estimar qué parte del coste real del viaje corresponde a la actividad, pero nunca como sustituto de los justificantes. Es decir: si tienes la factura de gasolina y usas el módulo solo para distribuir el gasto entre uso personal y profesional, puede tener cierto sentido práctico. Pero si no tienes ningún gasto real acreditado detrás, no hay deducción posible.

Ejemplo práctico

Laura es diseñadora freelance en Barcelona, trabaja en estimación directa simplificada. Viaja a Madrid en su coche para una reunión con un cliente nuevo. Gasta 80 € en gasolina, 45 € en peajes (justificados con extracto bancario) y 12 € en aparcamiento (ticket guardado). Además, conserva el email de confirmación de la reunión y la entrada en su agenda profesional.

Laura puede deducirse los 137 € de gasto real, porque tiene los justificantes y puede demostrar el motivo profesional del viaje. Lo que no puede hacer es calcular los kilómetros Barcelona-Madrid, multiplicarlos por 0,19 € y deducir esa cifra sin los tickets de gasolina y peajes.

Consejos prácticos

  1. Guarda siempre los justificantes del viaje: facturas de gasolina, tickets de peaje y aparcamiento. Si pagas con tarjeta, el extracto bancario puede valer como refuerzo.
  2. Crea un registro de desplazamientos profesionales: fecha, origen, destino, motivo y cliente o proyecto relacionado. Un Excel sencillo o una nota en tu móvil ya ayudan.
  3. Guarda el rastro del motivo profesional: el email de confirmación de la reunión, el contrato con el cliente o cualquier documento que relacione el viaje con tu actividad.
  4. No mezcles viajes personales y profesionales en la misma deducción. Si en ese viaje también aprovechaste para ver a familia o amigos, tenlo en cuenta a la hora de imputar el gasto.
  5. Consulta con tu asesor antes de aplicar criterios que no conozcas bien. En materia de vehículos y desplazamientos, Hacienda suele ser especialmente exigente con los autónomos.

Conclusión

Ser autónomo no significa que no puedas deducir los gastos de usar tu coche para trabajar. Puedes hacerlo, pero con las reglas propias de las actividades económicas: gasto real, bien justificado y vinculado a tu actividad. El módulo de euros por kilómetro que usan los empleados no es tu herramienta, y aplicarlo sin más puede costarte caro si Hacienda revisa tus cuentas. La clave está en el papel: guarda todo, anota el motivo de cada viaje y tendrás la deducción perfectamente soportada.

Resumen rápido

  • Los autónomos no pueden aplicar el módulo de 0,19/0,26 €/km que usan los trabajadores por cuenta ajena.
  • Ese régimen está diseñado para rendimientos del trabajo, no para actividades económicas.
  • Lo que sí puedes deducir son los gastos reales: gasolina, peajes y aparcamiento, con justificante.
  • Necesitas acreditar también el motivo profesional del desplazamiento (emails, agenda, contratos…).
  • Sin documentación de soporte, Hacienda puede rechazar la deducción.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Puedo deducir el 100 % de la gasolina de mi coche si lo uso para trabajar?

Depende de en qué proporción uses el vehículo para la actividad. Si también lo usas para fines personales, solo podrás deducir la parte que corresponda al uso profesional, y tendrás que poder justificarlo. En general, Hacienda es muy estricta con la deducción de vehículos en IRPF cuando no son de uso exclusivo para la actividad. Si tienes dudas sobre tu caso concreto, lo mejor es consultarlo con un asesor.

¿Qué pasa si no tengo la factura de la gasolina, solo el ticket?

Un ticket simple puede servir como justificante, aunque una factura completa siempre da más solidez ante una posible comprobación de Hacienda. Si pagas con tarjeta, el extracto bancario puede reforzar la prueba junto al ticket. En cualquier caso, cuanta más documentación, mejor.

¿Los peajes se pueden deducir igual que la gasolina?

Sí. Los peajes son un gasto real y directamente vinculado al desplazamiento, así que se deducen de la misma forma: con el justificante correspondiente y acreditando el motivo profesional del viaje.

¿Tengo que guardar estos justificantes durante mucho tiempo?

Sí. En general, Hacienda puede revisar tus declaraciones de los últimos cuatro años, así que conviene conservar toda la documentación de gastos al menos durante ese período. Tenerlo todo bien ordenado te ahorrará muchos dolores de cabeza si algún día llega una inspección.

¿Tienes dudas sobre qué gastos puedes deducirte como autónomo o cómo llevar tus impuestos sin agobios? En EcomSolutions somos colaboradores sociales de la AEAT y llevamos la fiscalidad de freelancers, ecommerce y creadores de contenido de forma 100 % online. Consúltanos sin compromiso y nos encargamos de que todo esté en orden.